Fatturazione elettronica

Sono obbligati alla fatturazione elettronica i titolari di partita IVA, che devono emettere fattura nei confronti della P.A. per cessioni di beni o prestazioni di servizi, anche nel caso di emissione di fatture esenti o non imponibili IVA. I professionisti non hanno più la possibilità di emettere fatture pro-forma o progetti di notula.

I fornitori che cedono beni o prestano servizi nei confronti di una Pubblica Amministrazione sono obbligati ad emettere, a partire dal 31 marzo 2015, esclusivamente Fatture Elettroniche in formato XML (eXtensible Markup Language), secondo le specifiche tecniche reperibili sul sito www.fatturapa.gov.it.

L’obbligo si applica anche agli enti che emettono fatture nei confronti di altre Pubbliche Amministrazioni. (D.L. n.66 del 24 aprile 2014 e Legge n. 244 del 24 dicembre 2007)
Non potranno essere accettate fatture cartacee, in quanto emesse in violazione di legge e pertanto verranno rifiutate dal Comune con invio di raccomandata o PEC.

Si ricorda inoltre che non è possibile effettuare pagamenti su preventivi; analogamente i professionisti non hanno più la possibilità di emettere fatture pro-forma o progetti di notula, in quanto la PA non può procedere ad alcun pagamento prima che la fattura sia alla stessa trasmessa in formato elettronico.

La Fattura Elettronica obbligatoria verso le PA ha delle caratteristiche, che garantiscono l’immodificabilità della fattura, la sua origine, la sua leggibilità, ben precise:

• è emessa in formato XML, secondo specifiche tecniche obbligatorie;
• è firmata digitalmente (con firma digitale o firma elettronica qualificata);
• è trasmessa esclusivamente attraverso il Sistema di Interscambio SdI https://www.fatturapa.gov.it;
• la trasmissione è vincolata alla presenza del codice identificativo univoco dell'ufficio destinatario della fattura riportato nell' Indice delle Pubbliche Amministrazioni.

I dati presenti nella fattura XML possono essere visualizzati in un formato leggibile e stampabile.

La trasmissione delle fatture elettroniche deve avvenire esclusivamente attraverso il Sistema di Interscambio (Sdl) istituito dal Ministero dell'Economia e Finanze, la cui gestione è stata affidata all'Agenzia delle Entrate che provvede ad indirizzare correttamente la fattura elettronica agli uffici delegati alla ricezione, individuati nell'IPA www.indicepa.gov.it.

I fornitori possono effettuare la trasmissione della fattura firmata digitalmente, direttamente accreditandosi sul SdI oppure avvalendosi di un intermediario.

E’ necessario che il fornitore conosca il codice dell’ufficio di fatturazione dell’ente al quale deve recapitare la fattura, che consente al Sistema di Interscambio di instradare correttamente la fattura.

I codici univoci del comune di Campi Bisenzio sono:

• Settore 1 - Segreteria Generale e Servizi Legali: I83LGO
• Unità Organizzativa Autonoma Ufficio del Sindaco: J8QV5P
• Unità Organizzativa Autonoma Polizia Municipale: TGK5VN
• UO 3.3 Risorse Umane: OO4NXT
• Settore 2 - Servizi alla Persona: MJHU6V
• Settore 3 - Risorse: 1072ZF
• Settore 4 - Programmazione e Gestione del Territorio: 1017PQ
• Settore 5 - Governo del Territorio: NIG6VP
• UO 3.4 Innovazione e Sistemi Informatici: XXP5N4
• Ufficio per la transizione al digitale: XZEWAM

Non è necessario inviare all'ufficio la fattura di cortesia cartacea.

Accettazione o rifiuto della fattura.

Il SdI effettua alcuni controlli a carattere formale sulla fattura: nomenclatura e unicità del file trasmesso, integrità del contenuto, autenticità del certificato di firma, conformità del formato della fattura, validità formale del contenuto della fattura, unicità della fattura, possibilità di recapito della fattura. Se la fattura non supera questi controlli formali lo SdI notifica al fornitore lo scarto della fattura, altrimenti assegna un identificativo alla fattura e la inoltra all’ente destinatario. Se l'inoltro al destinatario fallisce, Sdl invia al trasmittente una notifica di mancata consegna se invece l'inoltro va a buon fine invia una Ricevuta di consegna.

Le cause di rifiuto della fattura entro 15 giorni da parte dell'Ente possono essere:

• fattura elettronica riferita ad un’operazione che non è stata posta in essere in favore del Comune di Campi Bisenzio;
• l’assenza o l’inesattezza dei codici CIG e CUP, nei casi in cui questi siano previsti per legge;
• omessa o errata indicazione del numero e data della Determinazione Dirigenziale di Impegno di Spesa;
• ·mancata indicazione dello split payment o scissione dei pagamenti nella sezione “dati di riepilogo per aliquota Iva e natura”, campo “esigibilità Iva”;
• indicazione dei codici CIG e CUP in campi descrittivi, anziché nei campi appositi denominati CodiceCUP e CodiceCig all’interno dei blocchi “Dati convenzione” o “Dati Ordine Acquisto” o “Dati Contratto” del file xml;

Se il Comune non rifiuta la fattura entro 15 giorni, SdI invia una notifica di decorrenza termini sia al mittente che al destinatario e la fattura si considera consegnata ed eventuali inesattezze potranno essere sanate con l’emissione di una nota di credito a totale o parziale storno della fattura.